Wat is de omzetbelasting of btw?

Navigatie

Drie tarieven
Vrijstellingen
Btw berekenen
Btw-nummer
Aangifte

De btw, of Belasting over de Toegevoegde Waarde, wordt geheven over de verkoop van producten en diensten in Nederland. Net zoals bijv. de verschillende accijnzen en de motorrijtuigenbelasting is de btw een indirecte of kostprijsverhogende belasting. Ondernemers rekenen de btw door in de verkoopprijs, en betalen nadien de heffing aan de Belastingdienst bij hun aangifte omzetbelasting.

Vind hier uw boekhouder

Drie tarieven

Het Nederlandse belastingsysteem kent drie btw-tarieven: 21%, 9% en 0%. In 2019 verhoogde de overheid het verlaagde btw-tarief van 6% naar 9%.

Algemene tarief 21% Alle goederen en diensten die niet onder de verlaagde tarieven vallen.
Verlaagde tarief 9% Bijv. voeding, water, geneesmiddelen, kunst, boeken, kappersdiensten, fietsenherstel en personenvervoer.
Nultarief 0% Bijv. handel met het buitenland (import en export), visvangst, levering/bevoorrading van schepen en vliegtuigen, en internationaal personenvervoer.

U kunt de volledige lijsten raadplegen op de website van de Belastingdienst.

Schaal met fruit, brood en crackers

Vrijstellingen

Sommige goederen en diensten zijn volledig vrijgesteld van de btw, zoals beleggingsgoud, radio en televisie, kansspelen, kinderopvang, onderwijs, sportclubs en uitvaartondernemers.

Btw berekenen

Voorbeeld

U verkoopt truien en heeft berekend dat u minstens €33,06 per trui moet vragen om uw kosten terug te verdienen en een beetje winst te maken. Het algemene tarief van 21% is hierbij van kracht.

€33,06 + 21% (€6,94) = €40 incl. btw

OF u vertrekt vanuit een ronde prijs inclusief btw (bijv. €40) en gebruikt een btw-calculator om uit te rekenen hoeveel u van dat bedrag aan btw zult moeten afstaan (€6,94).

Vergeet niet om op uw factuur of bon voor de klant te vermelden hoeveel omzetbelasting u geheven heeft.

Btw-nummer

Ieder bedrijf dat bij de Kamer van Koophandel staat ingeschreven heeft een btw-nummer dat uit 14 tekens bestaat.

Bloemboeketten met prijskaartjes

Aangifte

Nadat ondernemers de btw hebben verrekend in de verkoopprijs, moeten ze ook btw afdragen aan hun leveranciers. Die omzetbelasting mogen ze aftrekken van de btw die ze ontvingen via hun klanten. De ondernemer geeft vervolgens het verschil tussen de betaalde en ontvangen btw aan in de btw-aangifte.

Ondernemers doen meestal ieder kwartaal aangifte. Grote bedrijven doen dit iedere maand, terwijl kleine bedrijven na aanvraag ook op jaarbasis hun btw-aangifte kunnen indienen.

Als de ondernemer te veel btw betaalde, stort de Belastingdienst dat bedrag na aangifte terug.

De verleggingsregel

Hierbij geeft de ondernemer op de factuur aan dat de klant de btw aan de Belastingdienst betaalt. Wanneer bijv. twee bedrijven zaken doen, vermeldt de leverancier op de factuur dat de btw wordt verlegd en voegt daaraan het btw-nummer toe van de klant.

De verleggingsregeling is vooral van toepassing op verkopen aan het buitenland.

Ontvang gratis 3 offertes

Verwante termen

Accijns, afschrijving, assurantiebelasting, belasting op water, energiebelasting, kansspelbelasting, kolenbelasting, vennootschapsbelasting, verbruiksbelasting op alcoholvrije dranken

De auteurs van Ageras geven geen persoonlijk advies met betrekking tot financiƫle of juridische aangelegenheden - daarvoor kunt u beter een boekhouder inschakelen. Laat ons weten wat u precies zoekt, en wij sturen u zo snel mogelijk - en helemaal gratis - 3 vrijblijvende offertes van boekhouders in uw buurt.