Bitcoins & Belastingen: Hoe zit het?

Bitcoin is de bekendste vorm van cryptovaluta, ofwel elektronisch geld. In 2009 werd het gecreëerd door de mysterieuze Satoshi Nakamoto, wiens echte identiteit nog steeds een vraagteken is. In de laatste paar jaren groeide Bitcoin uit tot een heus fenomeen, waarin veel mensen een behoorlijk bedrag hebben geïnvesteerd. Hoewel de hoeveelheid kapitaal in bitcoin zeer substantieel is, mag het wel wat gerelativeerd worden. Zo is de nettowaarde van Bill Gates nog steeds 2x meer dan het volledige marktkapitaal van alle Bitcoins. Dit artikel gebruikt de term bitcoin om cryptovaluta aan te duiden, aangezien dit de meest bekende vorm van cryptovaluta is. Dezelfde regels zijn echter van toepassing op alle andere cryptovaluta, zoals Ripple, Ethereum, Litecoin, Dash, IOTA, etc. 

De elektronische valuta maakt gebruik van peer-to-peernetwerken om transacties vast te leggen en cryptografie om de netwerken te beveiligen. De belangrijkste reden waarom er zoveel rond Bitcoins te doen is, is het ontbreken van een centrale administratie. Dit houdt in dat het dus onmogelijk is voor de overheid of een andere instantie om inflatie te creëren dan er van te voren was vastgesteld. Bitcoins worden virtueel gedolven door “miners” en hier kan flink geld mee worden verdiend.

Om deze redenen worden Bitcoins, en andere cryptovaluta zoals Dash en Litecoin, steeds populairder bij zowel particulieren als ondernemingen. Het is daardoor nu ook mogelijk om in Nederland bij meer en meer winkels te betalen met Bitcoins. Wist u bijvoorbeeld dat u uw geliefde pizzabestelling via thuisbezorgd.nl ook met Bitcoins kunt betalen? Daarnaast worden Bitcoins ook gebruikt om mee te speculeren op de markt en om deze te sparen met de hoop de virtuele munt in de toekomst voor meer te verkopen.

Na een uitspraak van het Hof van Justitie van de Europese Unie is vastgesteld dat er over de cryptovaluta geen BTW betaald moet worden. De EU ziet de virtuele munt namelijk als een puur transactiemiddel, zonder ander doel. Dit betekent echter niet dat er helemaal geen belasting betaald hoeft te worden over Bitcoins. U moet ze namelijk wel aangeven op de jaarlijkse belastingaangifte.

Vind hier een specialist om te helpen bij de aangifte van uw bitcoins

Het bezit van Bitcoins en andere cryptovaluta wordt gezien als vermogen. Hierdoor valt de waarde dus in box 3 van de inkomstenbelasting, belastbaar inkomen uit sparen en beleggen. In box 3 wordt over de eerste €25.000 geen belasting betaald, indien u getrouwd bent wordt dit vrijgestelde bedrag €50.000. Bitcoins vallen in box 3 onder overige bezittingen:

“Virtuele betaalmiddelen, zoals bitcoins, staan op uw computer opgeslagen. U kunt deze alleen gebruiken als betaalmiddel op internet. U geeft van deze middelen de waarde in het economisch verkeer aan op 1 januari van het jaar van aangifte.”

De waarde die gebruikt wordt bij de aangifte is dus de waarde van de Bitcoins op de eerste dag van het fiscale jaar. Voor de belastingaangifte in 2018 houdt dit in dat u de waarde opgeeft van uw Bitcoin op 1 januari 2017. Ook al valt de waarde van uw Bitcoins onder het vrijgestelde bedrag, wordt toch altijd aangeraden om deze op te geven bij de aangifte. Zo voorkomt u dat u, als de waarde van de Bitcoin flink stijgt, met onuitlegbaar vermogen zit.

Over vermogen in box 3 moet men 30% belasting betalen over het verwachte rendement. Hieronder een voorbeeld:

Emma heeft flink geïnvesteerd in Bitcoins. Op 1 januari 2017 waren deze in totaal €125.000 waard. De eerste €25.000 zijn vrijgesteld van belastingen. Emma moet dus over de resterende €100.000 belasting betalen. €75.000 hiervan valt in schijf 1, waarin ervan uit wordt gegaan dat 67% wordt gespaard en 33% wordt geïnvesteerd. De resterende €25.000 valt in schijf 2, waarin de aanname is dat 21% wordt gespaard en 79% wordt geïnvesteerd. Over het spaardeel wordt een rendement verwacht van 1,63% en over het beleggingsdeel 5,39%. Over het verwachte rendement wordt dan 30% belasting betaald.

Schijf

Spaardeel

Beleggingsdeel

Totaal

Schijf 1: <€75.000

€75.000 x 67% x 1,63% = €819,08

€75.000 x 33% x 5,39% = €1.334,03

€2.153,11

Schijf 2 €75.001 - €975.000

€25.000 x 21% x 1,63% = €85,58

€25.000 x 79% x 5,39% = €1.064,53

€1.150,11

Totaal verwacht rendement

€3.303,22

Totaal te betalen belasting

€3.303,22 x 30% = €990,97

Let wel op! Als u zeer actief in bitcoins handelt, dan kan het zo zijn dat de belastingdienst dit ziet als inkomen in box 1.

Twijfelt u hierover? Schakel dan een ervaren boekhouder of accountant in die u hierin kan ondersteunen

Hier komt bij dat als u uw Bitcoins niet aangeeft bij de Belastingdienst, zij dit beschouwen als zwart vermogen en dit wordt dus gezien als een misdrijf. Mocht u uw Bitcoins niet hebben opgegeven bij de Belastingdienst dan kunt u tot 2018 nog gebruikmaken van de zogenoemde inkeerregeling. Met deze regeling kunt u vermogen dat u niet had opgegeven alsnog opgeven. U moet dan alsnog de verschuldigde hoeveelheid belasting betalen en daarbovenop in de meeste gevallen een fikse boete. Deze ligt meestal tussen de 75% en 300% van de belasting die in eerste instantie betaald had moeten worden. Deze regeling wordt echter vanaf 1 januari 2018 opgeheven, dus als u overweegt van de regeling gebruik te maken moet u hier snel een beslissing over nemen.

Vind hier een specialist om te helpen bij de inkeerregeling

Posted: 20 Nov, 2017 (Updated: 17 May, 2018)

Joyce van Leuven

Lees meer van deze auteur

De bloggers van Ageras geven geen persoonlijk advies met betrekking tot financiële of juridische aangelegenheden - daarvoor kunt u beter een boekhouder inschakelen. Laat ons weten wat u precies zoekt, en wij sturen u zo snel mogelijk - en helemaal gratis - 3 vrijblijvende offertes van boekhouders in uw buurt.