Bitcoin is de bekendste vorm van cryptovaluta, ofwel elektronisch geld. In 2009 werd het gecreëerd door de mysterieuze Satoshi Nakamoto, wiens echte identiteit nog steeds een vraagteken is. In de laatste paar jaren groeide Bitcoin uit tot een heus fenomeen, waarin veel mensen een behoorlijk bedrag hebben geïnvesteerd.

Vind hier je boekhouder

 

Dit artikel gebruikt de term Bitcoin om cryptovaluta aan te duiden, aangezien dit de meest bekende vorm van cryptovaluta is. Dezelfde regels zijn echter van toepassing op alle andere cryptovaluta, zoals Ripple, Ethereum, Litecoin, Dash, IOTA, etc. 

Geen centrale administratie

De elektronische valuta maakt gebruik van peer-to-peernetwerken om transacties vast te leggen en cryptografie om de netwerken te beveiligen. De belangrijkste reden waarom er zoveel rond Bitcoins te doen is, is het ontbreken van een centrale administratie. Dit houdt in dat het dus onmogelijk is voor de overheid of een andere instantie om inflatie te creëren dan er van tevoren was vastgesteld. Bitcoins worden virtueel gedolven door “miners” en hier kan flink geld mee worden verdiend.

Om deze redenen worden Bitcoins, en andere cryptovaluta zoals Dash en Litecoin, steeds populairder bij zowel particulieren als ondernemingen. Het is daardoor nu ook mogelijk om in Nederland bij meer en meer winkels te betalen met Bitcoins. Wist je bijvoorbeeld dat jij je geliefde pizzabestelling via thuisbezorgd.nl ook met Bitcoins kunt betalen? Daarnaast worden Bitcoins ook gebruikt om mee te speculeren op de markt en om deze te sparen met de hoop de virtuele munt in de toekomst voor meer te verkopen.

Bitcoins: geen btw, wel aangifte

Na een uitspraak van het Hof van Justitie van de Europese Unie is vastgesteld dat er over de cryptovaluta geen btw betaald moet worden. De EU ziet de virtuele munt namelijk als een puur transactiemiddel, zonder ander doel. Dit betekent echter niet dat er helemaal geen belasting betaald hoeft te worden over Bitcoins. Je moet ze namelijk wel aangeven op de jaarlijkse belastingaangifte.

Ontvang 3 gratis offertes van boekhouders

Het bezit van Bitcoins en andere cryptovaluta wordt gezien als vermogen. Hierdoor valt de waarde dus in box 3 van de inkomstenbelasting, belastbaar inkomen uit sparen en beleggen. In box 3 wordt over de eerste €50.000 geen belasting betaald, indien je getrouwd bent wordt dit vrijgestelde bedrag €100.000. Bitcoins vallen in box 3 onder overige bezittingen:

“Virtuele betaalmiddelen, zoals bitcoins, staan op je computer of telefoon opgeslagen. Je kunt deze alleen gebruiken als betaalmiddel op internet. Je geeft van deze middelen de waarde in het economisch verkeer aan op 1 januari van het jaar van aangifte.”

De waarde die gebruikt wordt bij de aangifte is dus de waarde van de Bitcoins op de eerste dag van het fiscale jaar. Voor de belastingaangifte in 2021 houdt dit in dat je de waarde opgeeft van je Bitcoin op 1 januari 2020. Ook al valt de waarde van je Bitcoins onder het vrijgestelde bedrag, wordt toch altijd aangeraden om deze op te geven bij de aangifte. Zo voorkom je dat je, als de waarde van de Bitcoin flink stijgt, met onuitlegbaar vermogen zit.

Over vermogen in box 3 moet men 30% belasting betalen over het verwachte rendement. Hieronder een voorbeeld:

Emma heeft flink geïnvesteerd in Bitcoins. Op 1 januari 2017 waren deze in totaal €125.000 waard. De eerste €25.000 zijn vrijgesteld van belastingen. Emma moet dus over de resterende €100.000 belasting betalen. €75.000 hiervan valt in schijf 1, waarin ervan uit wordt gegaan dat 67% wordt gespaard en 33% wordt geïnvesteerd. De resterende €25.000 valt in schijf 2, waarin de aanname is dat 21% wordt gespaard en 79% wordt geïnvesteerd. Over het spaardeel wordt een rendement verwacht van 1,63% en over het beleggingsdeel 5,39%. Over het verwachte rendement wordt dan 30% belasting betaald.

Schijf Spaardeel Beleggingsdeel Totaal
Schijf 1: <€75.000 €75.000 x 67% x 1,63% = €819,08 €75.000 x 33% x 5,39% = €1.334,03 €2.153,11
Schijf 2 €75.001 - €975.000 €25.000 x 21% x 1,63% = €85,58 €25.000 x 79% x 5,39% = €1.064,53 €1.150,11
Totaal verwacht rendement €3.303,22
Totaal te betalen belasting €3.303,22 x 30% = €990,97

Let wel op! Als je zeer actief in Bitcoins handelt, dan kan het zo zijn dat de Belastingdienst dit ziet als inkomen in box 1.

Twijfel je hierover? Schakel dan een ervaren boekhouder of accountant in die je hierin kan ondersteunen.

 

Een boekhouder nodig?

Het vinden van de juiste boekhouder is nog nooit zo eenvoudig geweest. In slechts 5 minuten maken we kennis met u, uw bedrijf en het soort hulp dat u zoekt.

Inhoud