| Navigatie Wanneer bent u zelfstandig ondernemer? Schijnzelfstandigheid Is zzp een rechtsvorm? - Eenmanszaak - Besloten vennootschap (bv) |
Wanneer ben je zelfstandig ondernemer?
De Belastingdienst bepaalt of je zelfstandig bent of niet door naar de volgende criteria te kijken:
| Aantal opdrachtgevers | Als zelfstandig ondernemer werk je voor diverse opdrachtgevers, waardoor je te maken heeft met wisselende inkomsten. |
| Zelfstandigheid | Je bepaalt hoe, waar en wanneer je jouw werk uitvoert. |
| Continuïteit | Je besteedt veel tijd en geld aan jouw bedrijf, om zo haar toekomst en voortbestaan te garanderen. |
| Investeringen | Je maakt zelf kosten voor jouw onderneming (bijv. bedrijfsmiddelen). |
| Risico | Je bent aansprakelijk voor eventuele schade. |
| Winstoogmerk | Je wilt winst maken met jouw onderneming. |
Vooral voor startende zzp'ers is het vaak onduidelijk om te bepalen of ze ook voor de aangifte inkomstenbelasting ondernemer zijn. Soms komen ze daarvoor namelijk niet in aanmerking, terwijl ze wél btw moeten afdragen. Wij zetten alle criteria en fiscale gevolgen op een rij in ons uitgebreide dossier "Ondernemers en de inkomstenbelasting".
Schijnzelfstandigheid
Als zzp'er en freelancer moet je erop letten dat je niet in verkapt dienstverband gaat werken voor jouw opdrachtgever(s). Op die manier ben je namelijk schijnzelfstandig en bega je sociale fraude.
Je bent werknemer, en geen zelfstandig ondernemer, zodra je voldoet aan de volgende drie voorwaarden:
| Loon | Je ontvangt een vergoeding voor het geleverde werk. |
| Verplichte persoonlijke arbeid | Je moet het werk persoonlijk uitvoeren; je mag dus niemand anders inschakelen. |
| Gezagsverhouding | Jouw werkgever bepaalt hoe, waar en wanneer je jouw werk doet. |
Wanneer de Belastingdienst vindt dat je niet zelfstandig genoeg bent om als ondernemer mee te tellen, kan dat gevolgen hebben voor de belasting die jij en jouw opdrachtgever moeten betalen. Als je in dienstverband werkt, moet jouw werkgever namelijk loonbelasting en premies voor je afdragen.
Is zzp een rechtsvorm?
De titel zzp'er of freelancer is geen officiële rechtsvorm. Als zzp'er of freelancer zal je dus één van de bestaande rechtsvormen moeten kiezen voor jouw bedrijf. De meest gekozen rechtsvormen zijn de eenmanszaak en de bv.
Eenmanszaak
De meeste startende zzp'ers kiezen voor een eenmanszaak: eenvoudig te registreren bij de Kamer van Koophandel, en - in tegenstelling tot een bv - heb je voor de registratie geen notariële akte nodig.
Er mag slechts één eigenaar aan het hoofd staan van de eenmanszaak, maar ondanks de naam "eenmanszaak" mag je wel degelijk personeel in dienst nemen. Je betaalt inkomstenbelasting over de winst uit jouw onderneming.
Bij deze juridische vorm heb je geen rechtspersoonlijkheid, zodat je als eigenaar met jouw privévermogen aansprakelijk bent voor eventuele schulden. Schuldeisers kunnen dus beslag leggen op jouw persoonlijke bezittingen.
Stijgen jouw omzet en winst? Dan is het wellicht fiscaal voordeliger om jouw eenmanszaak om te zetten naar een bv.
Besloten vennootschap (bv)
Bij de bv wordt het kapitaal verdeeld in aandelen en hebben de verschillende aandeelhouders het meeste zeggenschap. De overdracht van aandelen is alleen mogelijk via de notaris.
De dagelijkse leiding ligt in handen van het bestuur. Bij kleine bv’s is de enige bestuurder ook tegelijkertijd grootaandeelhouder.
Je betaalt vennootschapsbelasting over de winst uit jouw onderneming, en inkomstenbelasting over jouw salaris. Ontvang je als vennoot ook dividend van de bv? Dan betaalt je dividendbelasting.
De bv is een rechtsvorm met rechtspersoonlijkheid, zodat je bij eventuele schulden niet aansprakelijk bent met jouw privévermogen.
Ontvang tot 3 offertes van boekhouders voor ZZPers
Verwante termen
De auteurs van Ageras geven geen persoonlijk advies met betrekking tot financiële of juridische aangelegenheden - daarvoor kun je beter een boekhouder inschakelen. Laat ons weten wat je precies zoekt, en wij sturen jou zo snel mogelijk - en helemaal gratis - 3 vrijblijvende offertes van boekhouders in jouw buurt.