| Navigatie Wat is de huurtoeslaggrens? Berekening verhuurderheffing Aangifte Regeling Vermindering Verhuurderheffing Verduurzaming |
Wat is de huurtoeslaggrens?
De huurtoeslaggrens is gelijk aan €763,47 per maand (2022). Dit bedrag is hetzelfde als de liberalisatiegrens, het ijkpunt dat men gebruikt om te bepalen of de woning in kwestie een sociale-huurwoning is of een woning in de vrije (geliberaliseerde) sector.
Berekening verhuurderheffing
Je berekent de belasting door de totale WOZ-waarde van jouw woningen (Waardering Onroerende Zaken) te verminderen met hun gemiddelde WOZ-waarde vermenigvuldigd met 50. Op het resultaat van die aftrekking betaal je een verhuurderheffing van 0,332%
Als de WOZ-waarde van een woning hoger ligt dan €345.000, dan moet je voor die woning de waarde €345.000 gebruiken bij de berekening van de verhuurderheffing - over de resterende waarde heft men namelijk geen belasting. De overheid zal die grens jaarlijks indexeren.
Het aangifteprogramma betekent alle waarden automatisch, net als eventuele vrijstellingen. Zo zijn bijv. rijksmonumenten vrijgesteld. Een boekhouder kan je helpen om de verhuurderheffing correct op te nemen in jouw financiële administratie.
| Voorbeeld Je had op 1 januari 2022 80 huurwoningen in uw bezit, waarvan 65 een huurprijs hebben die niet hoger is dan de huurtoeslaggrens van €763,47 per maand. - De totale WOZ-waarde van die 65 woningen is €17.950.000 - De gemiddelde WOZ-waarde van die 65 woningen is €276.153. De berekening van de verhuurderheffing gebeurt als volgt: Totale WOZ-waarde MIN (50 x gemiddelde WOZ-waarde) €17.950.000 - €13.807.650 = €4.142.350. Op dit bedrag betaal je 0,332% verhuurderheffing: €13.752. |
Aangifte
Indien je op 1 januari 2022 meer dan 50 huurwoningen bezat, ontvang je van de Belastingdienst een uitnodiging om elektronisch aangifte te doen. Dit is verplicht - ook als je geen verhuurderheffing moet betalen. De Belastingdienst moet jouw aangifte en betaling ten laatste ontvangen op 30 september 2022.
Mogelijk moet je rekening houden met één van de volgende scenario’s:
| Je woont in het buitenland, maar de huurwoningen staan op Nederlands grondgebied. | Je doet aangifte en betaalt verhuurderheffing. |
| Op 1 januari 2019 bezat je nog meer dan 50 huurwoningen, maar later dat jaar niet meer (bijv. door verkoop). | Je doet aangifte over 2019 en betaalt verhuurderheffing. |
| Op 1 januari 2022 had je 50 of minder huurwoningen, maar later dat jaar koopt u er één of meerdere en word je de eigenaar van meer dan 50 huurwoningen. | Je moet geen aangifte doen over 2022. |
| Je bent samen met iemand anders eigenaar van een huurwoning. | Je moet deze woning niet opnemen in jouw aangifte. |
| De huurwoningen zijn eigendom van een commanditaire vennootschap (cv) of een vennootschap onder firma (vof) | Als de vennoten samen eigenaar zijn van de woningen, dan moeten ze die woningen niet opnemen in hun aangifte. Ben je echter zelfstandige, of bezit je als enige vennoot meer dan 50 huurwoningen? Dan moet je ze wél vermelden in jouw aangifte. |
| Je bent een rechtspersoon en maakt deel uit van een groep die de huurwoningen bezit. Opmerking: De Belastingdienst spreekt van een groep als die bestaat uit een combinatie van rechtspersonen (bijv. verenigingen) en één ervan voor meer dan 50% (in)direcht betrokken is bij de leiding over/toezicht op/het kapitaal van een ander rechtspersoon in die groep. |
Eén zelfgekozen lid van de groep doet aangifte en betaalt verhuurderheffing. De aangifte vermeldt de namen van alle groepsleden, zodat het document de individuele aangiften kan vervangen. Voorbeeld Nv X bezit 65 huurwoningen met een maandelijkse huurprijs op of onder de huurtoeslaggrens. Nv X bezit eveneens 60% van de aandelen van nv Y. Nv Y is eigenaar van 8 huurwoningen met een maandelijkse huurprijs op of onder de huurtoeslaggrens. Nv X en nv Y vormen voor de verhuurderverheffing één groep. Eén lid doet aangifte en betaalt de belasting over 73 huurwoningen. |
Regeling Vermindering Verhuurderheffing Verduurzaming
Als je investeert in de verduurzaming van sociale huurwoningen (bijv. door ze aardgasvrij te maken), dan komen de investeringen die je doet na 1 januari 2019 mogelijk in aanmerking voor een fiscaal voordeel. Deze regeling is een uitbreiding van de Regeling Vermindering Verhuurderheffing (RVV), die werd stopgezet op 1 juli 2021.
Je kan jouw investering(en) melden bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) als je voldoet aan de volgende voorwaarden:
| - je bezit meer dan 50 huurwoningen met een huurprijs lager dan de liberalisatiegrens (zie boven); - je moet verhuurderheffing betalen; - je verbetert de energieprestaties van jouw woningen met minstens 3 stappen in de Energie-Index; - jouw woningen verwerven op die manier een Energie-Index van max. 1,40 (min. energieprestatie-indicator B); - je doet een minimale investering per woning; - je zorgt ervoor dat de werkzaamheden niet langer duren dan 3 jaar nadat je ze heeft aangemeld. |
Verwante termen
De auteurs van Ageras geven geen persoonlijk advies met betrekking tot financiële of juridische aangelegenheden - daarvoor kan je beter een boekhouder inschakelen. Laat ons weten wat je precies zoekt, en wij sturen jou zo snel mogelijk - en helemaal gratis - 3 vrijblijvende offertes van boekhouders in jouw buurt.