| Navigatie Drie tarieven Vrijstellingen Btw berekenen Btw-nummer Aangifte |
De btw, of Belasting over de Toegevoegde Waarde, wordt geheven over de verkoop van producten en diensten in Nederland. Net zoals bijv. de verschillende accijnzen en de motorrijtuigenbelasting is de btw een indirecte of kostprijsverhogende belasting. Ondernemers rekenen de btw door in de verkoopprijs, en betalen nadien de heffing aan de Belastingdienst bij hun aangifte omzetbelasting.
Vind hier een boekhouder voor je BTW
Drie tarieven
Het Nederlandse belastingsysteem kent drie btw-tarieven: 21%, 9% en 0%. In 2019 verhoogde de overheid het verlaagde btw-tarief van 6% naar 9%.
| Algemene tarief | 21% | Alle goederen en diensten die niet onder de verlaagde tarieven vallen. |
| Verlaagde tarief | 9% | Bijv. voeding, water, geneesmiddelen, kunst, boeken, kappersdiensten, fietsenherstel en personenvervoer. |
| Nultarief | 0% | Bijv. handel met het buitenland (import en export), visvangst, levering/bevoorrading van schepen en vliegtuigen, en internationaal personenvervoer. |
Je kan de volledige lijsten raadplegen op de website van de Belastingdienst.
Vrijstellingen
Sommige goederen en diensten zijn volledig vrijgesteld van de btw, zoals beleggingsgoud, radio en televisie, kansspelen, kinderopvang, onderwijs, sportclubs en uitvaartondernemers.
Btw berekenen
| Voorbeeld Je verkoopt truien en heeft berekend dat je minstens €33,06 per trui moet vragen om jouw kosten terug te verdienen en een beetje winst te maken. Het algemene tarief van 21% is hierbij van kracht. €33,06 + 21% (€6,94) = €40 incl. btw OF je vertrekt vanuit een ronde prijs inclusief btw (bijv. €40) en gebruikt een btw-calculator om uit te rekenen hoeveel je van dat bedrag aan btw zult moeten afstaan (€6,94). |
Vergeet niet om op jouw factuur of bon voor de klant te vermelden hoeveel omzetbelasting je geheven heeft.
Btw-nummer
Ieder bedrijf dat bij de Kamer van Koophandel staat ingeschreven heeft een btw-nummer dat uit 14 tekens bestaat.
Aangifte
Nadat ondernemers de btw hebben verrekend in de verkoopprijs, moeten ze ook btw afdragen aan hun leveranciers. Die omzetbelasting mogen ze aftrekken van de btw die ze ontvingen via hun klanten. De ondernemer geeft vervolgens het verschil tussen de betaalde en ontvangen btw aan in de btw-aangifte.
Ondernemers doen meestal ieder kwartaal aangifte. Grote bedrijven doen dit iedere maand, terwijl kleine bedrijven na aanvraag ook op jaarbasis hun btw-aangifte kunnen indienen.
Als de ondernemer te veel btw betaalde, stort de Belastingdienst dat bedrag na aangifte terug.
| De verleggingsregel Hierbij geeft de ondernemer op de factuur aan dat de klant de btw aan de Belastingdienst betaalt. Wanneer bijv. twee bedrijven zaken doen, vermeldt de leverancier op de factuur dat de btw wordt verlegd en voegt daaraan het btw-nummer toe van de klant. De verleggingsregeling is vooral van toepassing op verkopen aan het buitenland. |
Vind hier een boekhouder voor je BTW
Verwante termen
Accijns, afschrijving, assurantiebelasting, belasting op water, energiebelasting, kansspelbelasting, kolenbelasting, vennootschapsbelasting, verbruiksbelasting op alcoholvrije dranken
De auteurs van Ageras geven geen persoonlijk advies met betrekking tot financiële of juridische aangelegenheden - daarvoor kan je beter een boekhouder inschakelen. Laat ons weten wat je precies zoekt, en wij sturen je zo snel mogelijk - en helemaal gratis - 3 vrijblijvende offertes van boekhouders in jouw buurt.